投資加密貨幣要繳稅嗎？獲利出金如何報稅？申報海外所得節稅教學

隨著加密產業與市場的發展，加密貨幣逐步走進大眾視野，現在打開財經節目居然聽的到比特幣的行情，而隨著部分民眾將資產分配至加密貨幣上，相關投資收益就形成一個問題，那就是這些投資所得應該怎麼處理，是否要課稅，如果要又是怎麼課的，這篇文章帶大家了解加密貨幣上的獲利該如何處理，如果計入海外所得又該如何申報，讓我們看下去。

出金與稅務歸屬一覽表

出金方式	稅務歸屬	申報與否	免稅額度	超出部分	適用人群
運用海外交易所出金，電匯回台灣外幣帳戶	海外所得	超出100萬台幣須申報	750 萬	計入基本稅額課稅	有大資金轉移需求，使用國外交易所
運用台灣合規交易所出金外幣電匯至外幣帳戶	海外所得	超出100萬台幣須申報	750 萬	計入基本稅額課稅	有大資金轉移需求，使用國內交易所
運用台灣合規交易所出金台幣轉入國內帳戶	境內所得	須申報	根據個別身份扣除額	根據級距課徵所得稅	小額出金，較無稅務問題
國內 OTC、C2C 交易出金現金	境內所得	須申報	根據個別身份扣除額	根據級距課徵所得稅	小額出金，較無稅務問題

文章重點觀念

• 加密市場獲利可選擇海外電匯方式為優先，享有 750 萬台幣的基本所得免稅額

• 使用海外交易所，要選擇合規、受監管、信譽良好的海外交易所，如 Bitfinex，同時確保你在台灣的銀行有外幣帳戶，以便接收匯款。

• 小額出金使用台灣交易所，可參考台灣合規的交易所，如 MAX、BitoPro，或是參考已完成洗錢防制法聲明的台灣交易所。

• 海外所得超過 100 萬台幣須申報，100 萬以內則不必申報。

• 報稅申報時須申報為「268 出售國外虛擬資產」。

加密貨幣的稅務分類

稅法地位

許多幣圈投資人都不知道在稅法上加密貨幣到底是何種類，並且是否合法，首先我們要知道，雖台灣還沒有專法 ( 如股票市場的證券交易法 ) 針對加密貨幣交易，但投資加密貨幣是合法行為，這部分也需要政府盡快定出專法規範，目前加密貨幣受洗錢防制法規範，

 

在台灣買賣房屋、黃金都有相關交易法規範，像是房屋有房屋交易所得稅 10~ 40% 不等，黃金則是分為實體黃金與黃金存摺兩種課稅方式，而加密貨幣被視為數位虛擬商品，買賣虛擬商品需自行申報並計入財產交易所得，再計入綜合所得稅中。

 

財產交易所得 = 成交價額 ( 賣價 ) - 取得成本 ( 買價 ) - 相關費用

 

獲利該計入國內綜所稅還是海外所得 ?

加密貨幣的交易場所遍及世界，並且有大部分是在國外交易所完成的，那該計入哪個所得部分，這部分就牽扯到 "出金" 方式了 ：

 

什麼是出金？將你的加密貨幣資產（BTC、ETH、USDT）轉換至法幣（TWD）的過程，稱為出金

1. 使用國內合法交易所出金，則會認定是國內的財產交易所得。

2. 使用國外交易所電匯法幣 ( 主要是美元 ) 回台灣帳戶，屬於海外所得。

 

所以大家在考慮用何種方式 "出金" 的時候，務必考慮到稅務問題，使用國內與海外出金兩者免稅額差相差甚遠，國內交易所適合小額出金，方便又快速，台幣出金 1 天內就能完成，而海外電匯適合大額出金，一般也會需要 3~7 個工作天才完成。

 

海外所得的定義與稅務規範

定義

海外所得是指依據台灣《所得稅法》定義之海外所得，來源於中華民國（台灣）及中國大陸以外地區的所得。這包括來自香港和澳門的所得。具體海外所得包含以下項目：

• 營利所得

• 執行業務所得

• 薪資所得

• 利息所得

• 租賃所得及權利金所得

• 自力耕作、漁、牧、林、礦所得

• 財產交易所得 ( 加密貨幣獲利暫屬這一類別 )

• 競技、競賽及機會中獎之獎金或給與

• 退職所得

• 其他所得

稅務規範

1. 申報要求：

1. 如果全年度的海外所得達到 100 萬新台幣，則必須將其全數計入基本所得額進行申報，未超過則免申報。

2. 申報戶包括納稅人本人、配偶及受扶養親屬，未成年子女帳戶交易的海外股票獲利也需計入。

2. 課稅標準：

1. 基本所得額超過 750 萬新台幣時，需要繳納稅款。

2. 如果基本稅額高於一般所得稅額，則需要補繳。

 

根據這些規則，當我們的加密貨幣獲利透過海外交易所電匯回台灣銀行帳戶，超出 750 萬的部分有可能會被納入基本稅額計算，最後加入綜合所得稅，並根據收入級距課徵。

 

綜所稅採用累進稅制，根據所得高低適用不同的稅率。2025 年的課稅級距如下：

• 5%：590,000 元以下

• 12%：590,001 元至 1,330,000 元

• 20%：1,330,001 元至 2,660,000 元

• 30%：2,660,001 元至 4,980,000 元

• 40%：4,980,001 元以上

 

節稅策略與建議

那知道了以上規則，我們又該如何合法節稅呢?

1. 大額出金採用海外交易所電匯，國內解匯時申報為「268出售國外虛擬資產」。

由於國內收入會直接計入綜所稅的範疇，所以如果使用國內交易所出金，是沒有 750 萬的海外所得扣除額，國內出金較適合小額出金的用戶。

2. 分散加密貨幣獲利部分

將獲利分散到不同年度轉換為法幣，可以一定程度上降低財產交易稅收，也比較沒有逃漏稅風險。

3. 將獲利保留不換成法幣

如不需急用法幣，可適度將獲利轉投資，或保留數位美元 ( USDT ) 等待投資機會。

4. 提高自身扣除額

如果實際支出較高，則可以自行列舉扣除，根據實際發生的支出來計算扣除，不過需要提供完整的憑證與文件，如醫療費用、捐贈、房貸利息等支出都能羅列。

 

案例分析與常見問題

案例一 : 使用海外交易所電匯美元回台灣

Andrew 在 Binance 交易所有 50,000 USDT 的加密貨幣獲利，想透過海外交易所轉回台灣。

1. 首先，目前支援海外電匯的是 Bitfinex 交易所，所以需先註冊 Bitfinex 交易所並完成 KYC。

2. 將 50,000 USDT 轉到 Bitfinex 交易所並兌換為法幣美元。

3. 選擇電匯回台灣銀行外幣帳戶，確認交易所費用與台灣銀行手續費。

Bitfinex 出金手續費 :

1. 一般電匯的手續費為 0.1%，最低收取 60 美元，快速電匯則為 1%，約 3~5 個工作天。

台灣的銀行接收手續費 :

1. 銀行接收海外的電匯時，會額外收 600 到 1600 台幣的手續費 ( 各家不同 )。

4. 在稅務上，Andrew 這筆資金回到台灣的銀行帳戶時，根據匯率約為台幣 160 萬元，由於超出 100 萬台幣，在次年度申報時須申報為「268 出售國外虛擬資產」。

Bitfinex 官網

 

案例二 : 使用國內交易所交換台幣出金

Andrew 在 Binance 有 2000 USDT，最近手頭需要用錢，運用 MAX 交易所出金台幣。

1. 將 Binance 交易所中的 2000 USDT 轉到台灣 MAX 交易所

2. 透過 MAX 上的交易對直接將 USDT 轉換為台幣

3. 將台幣出金匯至指定銀行帳戶

這筆資金約 6 萬多台幣將會視為國內所得

如果此筆非獲利，是之前入金的本金部分，可在申報時提供金流數據增加列舉扣除額。

註冊 MAX 交易所

 

案例三 : 運用台灣交易所走海外所得出金

Andrew 有 300,000 USDT 加密貨幣獲利想透過電匯美元方式轉回台灣帳戶，但不想走海外交易所，目前在台灣可走海外電匯的合規交易所有 XREX 交易所

1. 將 30 萬 USDT 在 XREX 交易所兌換成美元 USD。

2. 透過綁定台灣銀行外幣帳戶確認出金手續費與額度，須完成 KYC。

XREX 出金手續費與額度 :

• 手續費率是出金總額的 0.1%，最低 30 美元，最高 300 美元

• 基本個人戶單日/單次出金 100,000 美元，單月 300,000 美元

• 一樣會有銀行處理海外電匯中轉費用，額外收 30 美元上下不等的手續費。

3. 因為額度問題，這筆資金 Andrew 需要分次處理，並注意風控

4. 次年度報稅時，此筆 30 萬美元加密市場獲利將納入海外所得，可適用海外所得 750 萬免稅額，扣除 750 萬後的多餘部分將根據級距課徵綜所稅。

5. 依照 32.7 匯率來做計算，300,000*32.7 = 9,811,142.54，9,811,142.54 - 7,500,000 = 2,311,142.54

也就是說，我們會透過 231 萬這筆金額來做稅額計算。

註冊 XREX 交易所

 

常見問題

• 常見問題 1 : 如果我將獲利都放在國際的加密貨幣交易所 ( 如 : Binance、OKX ) 或是 Web3 錢包當中，也需要申報獲利並繳稅嗎 ?

1. 根據財政部的規定，只有在實際出售或交換加密貨幣並獲得收益時，才需要計算並申報這些收益，但財政部也要求，投資者仍需每年自行計算其加密貨幣的收益，即使尚未將虛擬貨幣兌換為法幣。如未申報，可能會被視為逃漏稅。

老實說這規則讓大家無所適從，因為除了獲利也有虧損，代表這些都要計入年度收益中，另外市場浮動、空投收益、鏈上手續費、黑客盜取等額外盈虧又該怎麼算。

故作為持有者，在實際出售時進行稅務計算與申報是現階段最可行的方法。

 

• 常見問題 2 : 如果我透過 C2C 交易 ( 場外交易 ) 出金也需要繳稅嗎 ?

透過 C2C 交易出金大部分時候會拿到現金，這部分需要自行申報，否則將會被國稅局視為逃漏稅，這點務必注意。

 

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